2012会计职称考试《中级财务管理》
第三章 筹资管理
备考指导十五、可转换债券的发行条件
| 一般可转债 | 略 |
| 分离交易可转债 | 除符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合的规定包括： （1）公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元； （2）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息； （3）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息； （4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等。 【提示】分离交易可转债募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。 |
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