2012会计职称考试《中级财务管理》
第三章 筹资管理
备考指导八、银行借款债务筹资方式
一、银行借款的种类（重点关注第二个分类）
按机构对贷款有无担保要求，分为信用贷款和担保贷款。
1.信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。
2.担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
二、保护性条款
| 例行性保护条款 | 这类条款作为例行常规，在大多数合同中都会出现。 主要包括： ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果； ②不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力； ③如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失； ④不准以资产作其他承诺的担保或抵押； ⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。 |
| 一般性保护条款 | 是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同。 主要包括： ①保持企业的资产流动性。要求企业需持有一定最低额度的货币资金及其他流动资产，以保持企业资产的流动性和偿债能力，一般规定了企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值。 ②限制企业非经营性支出。如限制支付现金股利、购入股票和职工加薪的数额规模，以减少企业资金的过度外流。 ③限制企业资本支出的规模。控制企业资产结构中的长期性资产的比例，以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性。 ④限制公司再举债规模。目的是防止其他债权人取得对公司资产的优先索偿权。 ⑤限制公司的长期投资。如规定公司不准投资于短期内不能收回资金的项目，不能未经银行等债权人同意而与其他公司合并等。 【总结】一般性保护条款——“一保四限” |
| 特殊性保护条款 | 这类条款是针对特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效 主要包括：要求公司的主要领导人购买人身保险；借款的用途不得改变；违约惩罚条款，等等。 |
三、银行借款筹资的特点
| 优点 | 1.筹资速度快 |
| 2.资本成本低 | |
| 3.筹资弹性较大 | |
| 缺点 | 4.限制条款多 |
| 5.筹资数额有限 |
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