2012年中级会计职称考试《财务管理》预习：资金需要量预测

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中级会计职称考试《财务管理》预习
第三章 筹资管理
第五节 资金需要量预测

　　资金的需要量是筹资的数量依据，必须科学合理地进行预测。筹资数量预测的基本目的，是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会产生资金多余而闲置。

　　一、因素分析法

　　因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

　　因素分析法的计算公式如下：

　　资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）

　　二、销售百分比法

　　（一）基本原理

　　销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

　　（二）基本步骤

　　确定随销售额而变动的资产和负债项目、确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系、确定需要增加的筹资数量。
　　

　　三、资金习性预测法

　　资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

　　（一）根据资金占用总额与产销量的关系预测

　　这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之问的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。

　　（二）采用逐项分析法预测

　　这种方式是根据各资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产）同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

　　Y=a+bX

　　【例】单项选择题

　　◎下列不属于企业资金需要量预测方法的是（　）。

　　A.因素分析法

　　B.资金习性预测法

　　C.连环替代法

　　D.销售百分比法

　　正确答案：C

　　答案解析：本题考核资金需要量预测。企业资金需要量的预测可以采用因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。