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2011年中级会计职称考试《财务管理》科目
第四章 投资管理
知识点六、流动资金投资的估算
（一）基本公式
1.某年流动资金投资额＝本年流动资金需用额－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用额－上年流动资金需用额
2.本年流动资金需用额
＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额
3.某年流动资产需用额＝该年存货需用额＋该年应收账款需用额＋该年预付账款需用额＋该年现金需用额
4.流动负债需用额＝应付账款需用额＋预收账款需用额
【例题·多选题】某工业投资项目的建设期为0，第一年流动资金需用额为600万元，流动负债需用额为400万元，第二年流动资产需用额为1200万元，流动负债需用额为600万元，则下列说法正确的有（ ）。
A.第一年的流动资金投资额为600万元
B.第二年的流动资金投资额为600万元
C.第二年的流动资金投资额为400万元
D.第二年的流动资金需用额为600万元
【答案】AD
【解析】某年流动资金需用额＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额，由此可知：第二年的流动资金需用额为1200－600＝600（万元），即选项D正确；由于某年流动资金投资额＝本年流动资金需用额－上年的流动资金需用额，所以，第一年的流动资金投资额＝600－0＝600（万元），第二年的流动资金投资额＝600－600＝0（万元），即选项A正确，选项C不正确，选项B不正确。
（二）周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系
| 指标 | 含义 | 相关计算公式 |
| 周转天数 | 该项目的资金从其原始形态开始，依次经过各个循环阶段回到出发点，完成一次循环所需要的天数 | 周转次数＝360/周转天数 一年内最多周转次数＝360/最低周转天数 |
| 周转次数 | 该项目在一年内完成单一循环的次数 | |
| 周转额 | 该项目所占用资金在一年内由于不断周转而形成的累计发生额 | 某动项目的资金需用额＝该项目的周转额/该项目的最多周转次数 |
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