2011中级会计职称考试《财务管理》科目
第七章 税务管理
（依据2010年教材提前预习）
第一节 税务管理概述
一、税务管理的意义
（一）税务管理的含义
企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
（二）税务管理的目标
规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险。
（三）税收筹划的含义
税收筹划是企业根据所处的税务环境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。
（四）企业加强税务管理的重要意义
1．税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容。
2．税务管理师实现企业财务管理目标的有效途径。
3．税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
（五）企业税务管理的原则来源北京安通学校
1．合法性原则；
2．服从企业财务管理总体目标原则；
3．成本效益原则；
4．事先筹划原则。
二、税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理；二是企业纳税实务管理。
从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分：
·税务信息管理：包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管、以及分析、研究、教育与培训等。
·税务计划管理：包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。
·涉税业务的税务管理：包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。
·纳税实务管理：包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。
·税务行政管理：包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、税务咨询等。
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