（一）现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。现金溢余经批准后应计入营业外收入。
（二）银行存款的清查
对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。
（三）其他货币资金
【例题3·多选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.银行存款
B.商业汇票
C.支票
D.银行本票存款
正确答案：ABC
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