企业所得税的种类、税率以及应纳税所得额的计算

　　种类

　　税率

　　基本税率25%

　　预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20%

　　两档优惠税率

　　（1）符合条件的小型微利企业：减按20%

　　（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按l5%

　　应纳税所得额的计算

　　居民企业：

　　应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损

　　所得额计算中涉及的内容项目内容列举

　　收入总额9项销售货物收入；提供劳务收入等

　　不征税收入3项财政拨款；预算内行政事业性收费、政府性基金等

　　免税收入4项国债利息收入；居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等

　　扣除项目12项成本、费用、税金、损失和其他支出等

　　不得扣除项目5项不得扣除的支出（如税收滞纳金等）、折旧费、摊销费等

　　允许弥补的以前年度亏损——5年内

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