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考点和误区(零星总结)…………(二)

普通 来源: 2006-03-18

  长期股权投资成本法以及长期债券投资的会计处理与税法并无差异,但权益法几乎每笔业务都存在差异。

  如果外商投资企业同时是先进技术企业和出口企业的,出口指标低于70%的,只要符合先进技术企业的条件,享受期满后三年减半的优惠。

  投资退税在计算时,一定要清醒的知道:算了税以后,再算税后利润(特别要注意与计算所得税的口径问题,会计利润不用考虑限额的问题),再算外商分回利润,还原到税前(税率包括地方所得税),计算出企业所得税,再乘退税率。(很容易出错)

  上面的问题再结合国内设备投资40%抵税的问题时,还有境外投资补税时,思路更要清楚:先计算国内企业当年企业所得税,与上年或者购置设备前一年对比,确定限额。境外的计算时要严格按照公式来算(税率33%)乘境外税前所得占总所得的比例。最后算应交税。(真的要知道顺序,不要混哦)

  外商投资企业≠外国企业

  代销手续费交增值税

  纳税评估解决定性和定量的问题。(这是个新东西,会考的)

  进货退货在题目中指出来就可以减进项税了,销售退货要证明,开红票

  税务登记是首要环节,税款征收是中心环节

  房屋租赁一定要取得征收过房产税的租赁业发票,否则有纳税风险

  用货物投资一定要考虑:增值税、所得税

  用固定资产、土地投资不用考虑:营业税、土地增值税   (所得税呢?还没想通

  债权是相对权,不是绝对权

  今天到这里(3.21)

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