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考点和误区(零星总结)…………(一)

普通 来源: 2006-03-18

  比如:翻修(入固定资产)和装修(入费用)的税务处理完全不同

  用审计的思路学习税代:站在更高的位置思考会计与税法,在不一致的地方(比如特殊收入确认),算错税时,要清醒,才明白要害。

  相邻环保关系≠相邻土地环保关系

  行政诉讼中也按“民不告,官不纠”来处理。

  行政复议却不,按照“有错必改”来处理。

  受理≠审理

  成立≠生效

  行政复议是一种具体行政行为,而不是一种司法监督程序。

  法律一课更关注于区别概念和术语。

  比如:公平≠公正

  平等互利≠公平合理

  行政处罚不要求解决“公正”的问题。

  “罚款”不是纳税关系,是一种行政处罚,所以可以直接提起诉讼的。而且不需要担保或先缴纳。

  合伙共同共有关系属于“共同共有”,虽然合伙也有按出资比例约定的。

  财会方面把注会的底子翻出来,应该够用了,关键是要习惯他的问法和侧重点。

  基本收入≠计税收入

  消费税≠资源税(地税管)

  工会经费不用调整了,所以比例是15.5%或16.5%.还要注意福利费中开支的工资。

  农产品≠免税农产品

  水≠自来水

  水面≠水流

  矿山 ≠ 矿藏

  烟叶≠烟丝

  “修理”房屋与“修理”汽车涉税截然不同

  组价:

  用成本利润率时:乘法

  用销售利润率、应税所得率、税率时:除法

  土地增值税:

  算增值额的思路≠算企业所得税的思路

  承包:

  算企业所得税的思路≠算个人所得税的思路

  印花税:

  技术转让属财产转让5%%.不用交个人所得税。

  农用汽车≠农用拖拉机≠农用运输拖拉机

  面条≠方便面

  盘亏属于“非正常损失”,进项税要转出。

  “非关联” “非正常” “关联” “正常” “超过”  “低于”

  不低于(说无形资产摊销)≠不超过(会计的说法)

  不对的   错误的  不是错误的   不是正确的  不可以全额扣除的

  宁缺勿滥   耐得寂寞,终成大器

  记得找各科的联系点,税务代理是委托代理的一种,但有不同(比如少交税时:要50%到3倍的罚款);复议,征管法,登记,实体法……

  消费税涉及的货物,增值税的税率:17%

  资源税涉及的货物,增值税的税率:13%

  收购未税矿产品所交税款计入成本。

  房地产开发企业≠建筑企业

  应纳税所得额≠应纳税所得税额

  预交款除了房地产售房外要交营业税,其他按权责发生制。

  [电信企业预收电话费不交的。而且打折销售电话卡也很特殊,而且职工教育经费2.5%,广告费业务宣传费8.5%,真的很特别,今年可能要考大题哦]

  中税广通的练习中关于工会经费的题目全部是错误的,要按照新制度做。

  几个不容许延抵的项目:研究开发费、业务宣传费、招待费、工资福利教育费、超支利息

  几个容许延抵5年的项目:亏损、境外所得(包括个人的那块)、广告费、国产设备40%部分、投资退税?、

  企业之间签定借款合同不用交印花税!?

  保全措施:不能够没缴款就保全,因为“或者担保”也行。

  “运费、海关完税凭证、税务代开发票”  申报抵扣规定的期限一致,这些东西不需要认证的,记得和“防伪税控发票”的规定表述不同。虽然实质一样。

  境外所得补税,叶老师有总结:在国内税率高于国外的,可以直接用还原后的所得直接乘税率差,这样简便很多。

  投资收益(不管国内或过外)一定要记得还原,填申报表,计算43行。

  算公益救济性捐赠限额也是一个头痛的问题,记得先减营业外支出后。

  出租(其他业务收入或支出)≠出借(管理费用)≠出让(不交土地增值税)≠转让(交)≠受让(交契税)≠ 转借  (文字游戏,没办法)

  会计上:债务重组永远不要考虑损益的问题,非货币性交易有补价的时候收到补价一方要考虑。

  税法上:也不要考虑的太复杂。(有点烦人)

  应纳税时间性差异反映在递延税款的贷方。

  可递减时间性差异在借方。

  转回时相反。

  日后事项:书中关于股利分配归于调整事项是错误的。(非)

  因为新准则不容许转回减值准备的问题:所以关于这方面的问题(比如提折旧摊销的调整问题不用再考虑了)

  粮食类白酒(广告费不容许扣除)≠白酒

  除啤酒、黄酒以外的酒类(注意逾期包装物押金的问题,一律计入纳税:包括增值税、所得税)

  资本化利息多计也要做纳税调整的。

  如果是小规模纳税人在取得防伪税控发票出口的也退税。退税只退增值税和消费税。

  金银首饰以旧换新的按照差价交增值税。而且消费税也在零售环节交纳(外购珠宝玉石不容许抵减),税率5%.

  物资经营单位销售废旧物资,免增值税的。销售旧货却不是。

  区别并看清:吨、公斤、斤、kg、g 、立方米、元、万元

  授权≠委托

  代理≠委托≠(经纪≠行纪?)

  机构≠机关

  法律≠法规≠规章≠规定

  罚款(收据)≠罚金≠罚没≠没收≠扣押(收据)≠查封(清单)

  权益净利率:乘的是权益乘数

  会计不用考虑合并会计报表事项和分部报告。

  财管不用考虑价值评估,但要考虑成本那一块,会计后面涉及到的。

  法律不用考虑证券法和票据法的内容(少量涉及)。

  今天到这里……(3.18)

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