2004年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(1)及参考答案
一、单项选择题
1、法律规范是一种最发达、最完善的（ ），它应具有完整的逻辑结构。
A.经济规范 B.社会规范 C.授权性规范 D.义务性规范
2、下列内容中，属于经济法律关系客体的是（ ）。
A.继承权 B.经济职权 C.经营管理权 D.有价证券
3、某有限责任公司的注册资金为人民币300万元，根据《企业法》的规定，当该公司实有资金增加到（ ）万元时，应向原登记主管机关申请变更登记。
A.315 B.335
C.355 D.365
4、根据《个人独资企业法》和《合伙企业法》的规定，个人独资企业和合伙企业均属于非企业法人，故企业的投资人均依法承担（ ）。
A.无限责任
B.有限责任
C.以企业全部资产对企业全部债务承担责任
D.以企业净资产对企业全部债务承担责任
5、根据《公司法》的规定，股份有限公司中的上市公司必须在每一会计年度的上半年结束之日起（ ）内制作并公告中期财务会计报告。
A.2个月 B.45天
C.1个月 D.15天
6、某有限责任公司准备于2004年初申请发行公司债券，该公司2003年末的净资产为8000万元，则该公司拟申请发行公司债券的最高限额为（ ）。
A.4800万元 B.4000万元 C.3200万元 D.2400万元
7、根据我国《合同法》规定，自然人之间签订的下列协议中，适用于《合同法》的有（ ）。
A.收养协议 B.借贷协议 C.婚姻协议 D.监护协议
8、甲乙双方于2003年3月15日签订一项供销合同，合同规定：甲方于同年4月10日一次向乙方供应货物价值400万元，乙方于同年8月10日前一次付清货款。该合同于6月20日被法院宣布撤消。根据《合同法》的规定，该合同自（ ）起无效。
A.8月10日 B.6月20日
C.3月15日 D.4月10日
9、根据我国《担保法》的规定，下列经济法律关系主体中，可以作为担保人的是（ ）。
A.企业法人的分支机构 B.自然人 C.国家机关 D.学校
10、国家统一的会计制度由国务院（ ）根据《会计法》的规定制订并公布。
A.审计部门 B.财政部门
C.金融部门 D.税务部门
11、票据的行为要件包括实质性要件和形式要件两类，其形式要件即票据的格式由（ ）统一规定。
A.票据法 B.商业银行
C.财政部 D.中国人民银行
12、一般发票的基本种类，由省级以上税务机关确定，其基本联次为三联，其中第三联为（ ）。
A.存根联 B.记账联
C.发票联 D.备用联
13、纳税人无论盈利或亏损，都应在年度终了后（ ）内，向其所在地税务机关报送年度会计报表和预缴所得税申请表。
A.4个月 B.2个月
C.45天 D.30天
14、根据税法规定，企业计算所得税的应纳税所得额时，下列项目的支出中，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A.广告支出 B.商品销售运费支出
C.管理人员工资 D.违法经营罚款
15、下列说法中，符合《消费税暂行条例》规定的是（ ）。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率征收消费税。
B.应税消费品连同包装物出售的，包装物收入部分只征收增值税，不征消费税。
C.自产自用的应税消费品免交消费税
D.除铂金首饰外，其他应税消费品均在生产或进口环节征收消费税。
二、多项选择题
1、下列法律事件中，属于相对事件的有（ ）。
A.地震 B.台风
C.战争 D.重大政策改变
2、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的合伙人必须具备以下（ ）条件。
A.必须是自然人 B.依法承担无限责任
C.具有完全民事行为能力者 D.合伙人是国家公务员，警官等社会特殊地位者
3、个人独资企业依法享有（ ）等权利。
A.依法申请贷款 B.依法取得土地使用权
C.终身减免税收 D.拒绝摊派权
4、根据《公司法》规定，股份有限公司有下列（ ）情形之一的，应当在两个月以内召开临时股东大会。
A.董事人数不是公司章程所规定人数的四分之三时
B.公司未弥补亏损达公司股本三分之一时
C.持有公司股份5%以上股东请求时
D.董事会认为必要时
5、根据《公司法》规定，设立生产性有限责任公司时，必须具备下列（ ）条件。
A.注册资本为人民币50万元以上 B.股东共同制定本公司章程
C.公司名称必须标明有限责任字样 D.报经政府主管部门批准
6、《合同法》规定缔约过错的情形有（ ）。
A.因要约人对业务不熟导致对产品质量考核不完备而签订合同
B.假借订立合同之名，恶意进行磋商
C.故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
D.故意提供与合同标的物相关的虚假资料
7、根据《担保法》规定，下列财产中，不得用于抵押的有（ ）。
A.商品化土地使用权 B.专利权
C.所有权属不明的房产 D.土地所有权
8、根据《印花税暂行条例》规定，下列文书在出具或签订时，必须交纳印花税的有（ ）。
A.财产租赁合同 B.财产保险合同
C.产权转移书据 D.借款合同
9、根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位的（ ）内容实施监督。
A.是否依法设置会计账簿 B.会计资料是否真实完整
C.会计人员是否具备会计从业资格 D.内部审计部门是否独立有效
10、《会计法》对企业会计核算一般要求的主要内容包括（ ）。
A.依法完善企业对内的会计报表 B.依法建账
C.保证会计资料的真实完整 D.采用正确的会计处理方法
11、填写票据应符合以下（ ）要求。
A.中文大写金额前应标明“人民币”字样 B.票据应先加盖公章，后填写内容
C.票据的出票日期必须使用中文大写 D.票面金额大小不一致的，以大写为准
12、票据丧失后，可以采用以下（ ）形式进行补救
A.挂失止付 B.公示催告
C.到期拒付 D.普通诉讼
13、根据《税收征收管理办法》规定，纳税人有下列（ ）情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 B、擅自销毁账簿
C.依法应设置会计账簿而未设的 D.未按规定办理税务登记但已从事经营的
14、企业计征所得税的收入包括（ ）
A.财产转让收入 B.罚款收入
C.利息收入 D.特许权使用费收入
15、下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（ ）
A.化妆品 B.柴油
C.啤酒 D.白酒
16、房产税的计征对象是房产。按税法规定，下列情况计征房产税的方法和税率正确的有（ ）。
A.按照房产余值计算缴纳的，税率为1.2% B.按照房产余值计算缴纳的，税率为6%
C.按照房产租金计算缴纳的，税率为8% D.按照房产租金计算缴纳的，税率为12%
17、根据税法规定，企业有下列（ ）行为之一的，应计征契税。
A.国有土地使用权出让 B.房屋买卖
C.房屋赠与 D.设备转让
18、增值税一般纳税人，购进物资取得增值税专用发票，但购入物资用于（ ）的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.生产商品 B.作商品出售
C.购入固定资产 D.购入后用于企业内部道路建设
19、企业计算应交增值税和消费税时，计税销售额包括向购买方收取的不含增值税全部价款和（ ）。
A.价外基金 B.价外集资费
C.违约金 D.手续费
20、个人所得税的征税对象包括下列（ ）个人所得。
A.财产租赁所得 B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得 D.利息所得
三、判断题
1、根据《公司法》规定，有限责任公司只能采用发起设立的方式，而不得募集设立；且发起人由公司未来的股东担任。（ ）
2、根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请后，有权根据复议内容的复杂程度，向复议申请人收取一定限额的费用。（ ）
3、全民所有制工业企业破产时，必须依法由人民政府、企业主管部门或人民法院作出破产裁定。（ ）
4、个人独资企业的投资人既可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但我国法律规定，投资人的出资额不低于人民币10万元。（ ）
5、某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币8万元罚款的决定。这些决定符合《公司法》的规定。 （ ）
6、根据《担保法》的规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。 （ ）
7、根据《会计法》的规定，有限责任公司的总经理应对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （ ）
8、根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应由出具原始凭证的单位更正，并在更正处加盖出具单位的印章。 （ ）
9某作家出版一本新书，取得稿酬3万元，根据税法规定，该作家应就稿酬所得上交个人所得税0.42万元。 （ ）
10、某下岗职工在开一件小型售货商亭，向小区居民出售烟、酒、副食等，年销售额6万元。根据我国税法规定，该商亭应交纳增值税，适用6%的征收率。 （ ）
11、企业将自产的应税消费品作为职工福利发放，成本160万元，成本利润率为15%，适用8%的消费税税率，则该部分产品应交消费税16万元。 （ ）
12、开办融资租赁业务的企业，应就其融资租赁所得交纳增值税。 （ ）
13、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业发放给职工的地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出，允许从收入总额中扣除。 （ ）
14、根据《税收征管法》的规定，企业的完税凭证及其他有关纳税资料至少应当保存5年。 （ ）
15、根据《票据法》的规定，支票自出票之日起7天内应向付款人提示付款。 （ ）
四、简答题
1、税务机关对宏达商贸公司进行2002年度的纳税检查时，发现以下情况：
（1） 宏达商贸公司的注册地和税务登记地均在陆丰市。2002年4月份为了公司的经营方便将从陆丰市税务局领取的发票拆开，将一部分空白发票带到石家庄作产品促销使用，在石家庄市开票。
（2） 宏达商贸公司在异地开票时，采用大头小尾的方法，账面累积少计收入50万元，导致少交营业税2.5万元，少交所得税15.5万元。各项少交税金之和占企业全年应纳税额的11%.
要求：根据我国《税收征管法》的规定，分析说明宏达商贸公司的上述行为有哪些错误？依法θ绾未恚？br>
2、某省会计管理机关对所属的宏源股份有限公司进行《会计法》的执法检查时，发现以下问题：
（1） 该公司截止2002年末注册资本为4000万元，累计公积金为1700万元。公司2002年实现所得税税后净利润1100万元。法定盈余公积金按税后利润的5%计提，未提法定公益金和任意盈余公积。
（2） 会计机构负责人的学历为理工学士，专业技术职称为助理会计师，从事会计工作时间近2年。
（3） 公司个别会计人员在办理会计业务时，未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实，并违反规定，未经单位负责人同意，将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。
要求：根据《会计法》的规定，分析该公司的上述行为和事实中，哪些方面不符合会计法的规定？
五、计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；
（1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.
（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
要求：根据以上资料计算企业本月
（1） 允许抵扣的增值税进项税额
（2） 增值税当期销项税额
（3） 本月应交增值税
（4） 本月应交消费税
2、某企业适用33%的税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出情况如下：
（1） 销售收入共7 000万元
（2） 财产租赁收入200万元
（3） 销售成本和税金支出4 000万元（不含工资和增值税）
（4） 工资性支出共1 000万元（未超过计税工资标准）
（5） 其他支出共960万元，其中：
①广告支出660万元 ②公益性捐赠支出150万元
③税收罚款50万元 ④提取基本医疗保险费支出90万元
⑤固定资产盘亏损失支出10万元
要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。
六、案例分析
（一）案例分析资料
1、甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。
2、企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人；将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。
3、甲代表合伙企业与B公司签订一份价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。
4、B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见：
①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。
②甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。
③A认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。
④丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所有损失应由丙一人承担。
⑤B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金45万元。
案例分析要求：根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以上观点的正误，并说明理由。
（二）案例分析资料
甲公司于2002年2月在网上和部分报纸公开发布以下信息。
1、甲公司于2002年3月1日开始向各地客户大量提供A产品，信息有效期至9月30日结束。
2、A产品每件单价0.3万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后10天内送货上门。若甲公司违约，愿意赔偿购货方全部损失。
乙公司根据以上信息，以传真的方式通知甲公司已付款30万元，求购A产品100件。传真件中有乙公司法人代表的签字和乙公司单位公章，并附有付款凭证。
甲公司第二天以传真方式回复，款已收，货已发，请10天内查收。传真回复件中有甲公司法人代表的签字和加盖单位公章。5天后乙公司又收到甲公司寄来的收款通知和开来的销售发票。
乙公司一直未收到货物，多次函告甲公司请求采取补救措施。甲公司并未回复。由此给乙公司造成38万元的损失。无奈，乙公司于8月16日向法院提请诉讼，请求甲公司承担违约责任。法院调查得知甲公司给乙公司造成的损失额属实。
甲公司认为，甲乙双方一直无正式的书面合同，不存在购销合同关系。且货物未能送到，是本公司内部职工违反规定所造成的，乙公司应追究的责任人是甲公司的送货职工而不是甲公司。
案例分析要求：根据以上资料，结合《合同法》的规定，分析回答下列问题。
（1） 甲乙双方之间有无书面购销合同？试说明理由。
（2） 造成纠纷的责任在哪一方？
（3） 本案依法应如何处理。
《经济法基础》 参考答案
一、单项选择题
1、B 2、D 3、D 4、A 5、A 6、C 7、B 8、C 9、B 10、B 11、D 12、B 13、C 14、B 15、A
二、多项选择题
1、CD 2、ABC 3、ABD 4、BD 5、ABC 6、BCD 7、CD 8、ABCD 9、ABC 10、BCD 11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ABCD 15、BC 16、AD 17、ABC 18、CD 19、ABCD 20、ABCD
三、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、√ 12、× 13、√ 14、× 15、×
四、简答题
1、（1）发票拆开携带到异地使用错误。根据规定，任何单位和个人未经税务机关批准，不得拆开使用发票，更不得转借、转让、代开发票。
（2）开票时采用大头小尾的方法，导致企业少计收入，其行为属于偷税，且偷税数额超过1万元，偷税额占应纳税额的比例超过10%，已构成偷税罪。应依法追究所偷税款，并追究主要责任人的刑事责任。
2、（1）盈余公积的提取不符合法律规定。该公司累计公积金未能达到公司注册资本的50%，故应按规定的比例提取法定盈余公积和公益金。其中，法定盈余公积金应按税后利润的10%提取，法定公益金应按税后利润的5%～10%提取。
（2） 会计机构负责人的技术职称达不到要求。法律规定，会计机构负责人除取得会计人员从业资格证书外，还应具备中级以上的会计专业技术职称或三年以上会计工作经历。
（3） 个别会计人员的行为违反了会计职业道德，未能坚持客观公正和保守秘密的基本会计职业道德规范要求。
五、计算题
1、（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）
（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）
（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）
（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）
2、（1） 超标准支出计算
①超标准广告费=660－7000×8%=100（万元）
②超标准基本医疗保险费=90－1000×6%=30（万元）
（2）扣除公益性捐赠之前的应纳税所得额=7000＋200－4000－1000－（660－100）－（90－30）－10=1570（万元）
（3）允许扣除的公益性捐赠=1570×3%=47.1（万元）
（4）应纳税所得额=1570－47.1=1522.9（万元）
（5）应交所得税=1522.9×33%=502.56（万元）
六、案例分析
（一）案例分析
1、乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约定而给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。
2、甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单位，无论有无独立法人资格，均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规定，应按会计法规定予以处罚。
3、A的观点错误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
4、丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。
5、B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定金共60万元，但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失，故无须再支付赔偿金。
（二）案例分析
1、甲乙双方之间有正式的书面合同，根据合同法规定，书面合同可以是成文格式、信件、传真件等。甲乙双方之间的传真内容齐全、形式合法，属于书面购销合同的组成部分。
2、造成违约的责任全部在甲方。甲公司认为未能将货物送达乙公司的责任在于甲公司内部的送货职工，这是甲公司与内部职工之间的问题，与本案无关。
3、纠纷的处理方法是：
（1）若乙公司仍然同意履行合同，则甲公司应采取补救措施及时供货，并赔偿因延期供货给乙公司造成的其他损失。
（2）若乙公司要求终止合同，则甲公司应赔偿因此而给乙公司造成的全部损失共38万元。
