下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 专家问答

计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做?

来源: 正保会计网校 2020-02-21
普通

工资

计提发放工资、社保和公积金的会计分录:

1、 月末计提时:

1)计提工资

借:管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷:应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

      贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、 发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资    →应发数

       贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)  →扣款

              应交税费-应交个人所得税   →扣款

              银行存款    →实发数

3、 支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

       其他应付款-社保费 (个人承担部分)

       贷:银行存款

4、 支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

      其他应付款-公积金(个人承担部分)

      贷:银行存款

想了解更多相关内容可查看

计提工资和实际发放的不同,会计分录如何做?

学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以点击查看正保会计网校会计实务频道

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友