企业所得税汇算清缴会导致什么账务调整问题？

企业所得税汇算清缴会导致什么账务调整问题？

每年5月31日前，企业要完成企业所得税汇算清缴工作。所得税费用是按会计准则或会计制度计算，而应交所得税应按税法规定计算，二者存在差异。根据汇算清缴结果，会导致以下三种情形：

1.企业应交企业所得税金额与计提企业所得税金额相等，清缴后“应交企业所得税”明细科目为0；

2.企业应交企业所得税金额小于计提企业所得税金额，清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0；

3.企业应交企业所得税金额大于计提企业所得税金额，清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0。

显然，后两种情况都需要进行账务调整。

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