代开发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形怎么办?

来源：河南税务 2020-11-09

普通

【问题】

【答案】

税务机关为纳税人代开发票后，因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，税务机关为纳税人作废已代开的发票，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
根据《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行)》(国税发〔2004]153号)第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。
税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，按相关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。