企业发现跨年发票，如何入账？跨年发票的账务处理技巧送上~

临近年末，有很多小伙伴可能已经在进行结账对账了，相信也有很多小伙伴会发现很多跨年发票，那么我们应该如何入账呢？

1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。

4、跨年发票的会计处理

（1）跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）：

借：以前年度损益调整

       贷：库存现金（银行存款）

（2）跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提。

1）预备考录：

借：成本费用类科目

       贷：其他应付款

2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。

3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。

【案例】2019年的一张费用发票为2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2020年想报销，应编制会计分录如下：

借：以前年度损益调整　　　　 2000

       贷：库存现金 　　　　　　　　2000

计算多交的企业所得税：

借：应交税费——应交所得税　　500

       贷：以前年度损益调整　　　　　500

结转

借：利润分配——未分配利润　 1500

       贷：以前年度损益调整 　　　　1500

年末是会计人最忙碌的时刻，也是最发愁的时候，因为可能会出现跨年度发票，而发票一旦跨年入账会比较麻烦。那么如果真的发生了跨年度发票该怎么办呢？《跨年发票的账务处理技巧》课程就为您解决难题。点击了解详情>>