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发票日期为2023年,2024年能入账吗?如何入账?

来源: 正保会计网校 2024-01-17
普通

发票日期为2023年,2024年能入账吗?如何入账?有以下三种情况,可以入账:

费用发生、发票开具均在2023年,但2024年才来报销

1. 会计处理

通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

拿到发票时:

借:以前年度损益调整 

      贷:其他应付款

支付报销款时:

借:其他应付款

      贷:银行存款

结转时:

借:利润分配——未分配利润

       贷:以前年度损益调整   

2. 税务处理

发生的相关费用,在2023年的汇算清缴时(即2024年5月31日前)进行补扣除。

注意啦!

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定:企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年

属于预付性质的发票

1. 会计处理

2023年12月31日支付款项时:

借:预付账款

       贷:银行存款

2024年1月15日收到发票时:

借:销售费用/管理费用等

       贷:预付账款

(提醒:因为属于预付性质的款项,所以,即使发票日期为2023年12月31日,也可以将该发票做在2024年1月份的账里。)

2. 税务处理

将该笔在2024年度进行税前扣除。

属于存货采购的发票

甲公司在2023年12月31日采购一批货物,货物当天送达,发票也随货到达,但由于货物量巨大,该批货物于2024年1月3日才验收合格后入库。甲公司规定:货物在未经验收合格时,不得入账,因此,财务部门在2023年12月31日收到发票时,也未进行任何账务处理。

问:该张发票如何进行处理?是否可以在2024年入账?

1. 会计处理

甲公司的财务人员可以直接将该发票入账在2024年度。

1月3日验收入库时:

借:原材料

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款/应付账款

2. 税务处理

发票虽然是2023年的,但是可以在2024年度税前扣除,无纳税调整。

至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。

说明:因政策不断变化,以上会计实操相关内容仅供参考,如有异议请以官方更新内容为准。

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