出现错乱账怎么办?这几招轻松搞定
财务日常工作中总会遇到一些错账、乱账,那么碰到错乱账该怎么办?别着急,今天教你几招,轻松搞定错乱账。快来看看吧。
错乱账产生的原因
企业内部管理的原因:
企业管理的流程、程序混乱,财务管理内控缺失,互不牵制,不盘点不对账,形成独立的个体;各个部门不交流,信息不对称。
财务人员的原因:
1.会计人员专业水平有限账务处理不规范;
2.会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。
错乱账如何调整:
1.找到一个调整的基准
2.逐笔核对找出差异原因
案例分析:
例1:某商贸有限公司2020年5月末,账面库存现金余额15000元,出纳现金日记账余额35000元,实际盘点库存现金28000元。
经逐笔核对,发现以下差异:
1.5月现金收入10000元,未开具发票,为少交税财务未入账
2.李总报销差旅费10000元,财务误计为20000元
3.李总打电话给出纳借款5000元,未填写支出凭单,未入账
4.出纳私人占用现金2000元
1.5月现金收入10000元,未开具发票,为少交税财务未入账补记现金和收入
借:库存现金 10000
贷:主营业务收入 8849.56
应交税费—应交增值税(销项税额) 1150.44
2.李总报销差旅费10000元,财务误计为20000元冲销多记差旅费
借:管理费用 -10000
贷:库存现金 -10000
3.李总打电话给出纳借款5000元,未填写支出凭单,未入账补支出凭单,补入账
借:其他应收款—李总 5000
贷:库存现金 5000
4.出纳私人占用现金2000元
出纳交回现金,或从工资中扣回
调整后:
账面库存现金=15000+10000+10000-5000=30000(元)
出纳现金日记账=35000-5000=30000(元)
实际库存=28000+2000=30000(元)
例2:某商贸有限公司2020年5月末,账面库存现金余额15000元,无出纳现金日记账,实际盘点库存现金28000元。
1.逐笔翻阅凭证,查看是否存在记账错误
2.调整发现的记账错误
3.按实际盘点金额调整账面数据
冲销多记差旅费
借:管理费用 -10000
贷:库存现金 -10000
盘盈现金3000元
借:库存现金 3000
贷:营业外收入 3000
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