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税前扣除折旧与会计计提折旧金额不一致 折旧如何计算加计扣除?

来源: 国家税务总局 2021-06-28
普通

【问题】

我公司是一家仪器仪表制造企业,2021年购进的研发设备采取加速折旧方式,当年在税前扣除折旧100万元,但在会计上仅计提折旧50万元。研发设备的折旧该如何计算加计扣除?

【答案】

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(2017年第40号)规定,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

因此,你公司税前扣除的折旧100万元,可以按100%的比例计算加计扣除。

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