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纯干货!工资、社保、公积金、个税的账务处理

来源: 正保会计网校 2021-06-22
普通

职工薪酬核算是财会工作者常用且必会的一项内容,但是很多会计新手对于工资、社保、公积金、个税的整套账务处理还不清楚怎么做。

今天我们为您整理了工资、社保、公积金、个税的账务处理,建议收藏学习。

纯干货!工资、社保、公积金、个税的账务处理

1、 月末计提时:

1)计提工资:

借:管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷:应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

      贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、 发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资    →应发数

       贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)  →扣款

              应交税费-应交个人所得税   →扣款

              银行存款    实发数

3、 支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

       其他应付款-社保费 (个人承担部分)

       贷:银行存款

4、 支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

      其他应付款-公积金(个人承担部分)

      贷:银行存款

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