优惠政策下，个人出售二手房要交几个点的税？

为支持企业复工复产，国家出台了一系列的税收减免政策，包括房产税减免，但是很多人不明白到底要怎么交，今天我们就来聊一聊优惠政策下，个人出售二手房到底要交几个点的税。

1.增值税

【纳税义务人】销售方

【税率】5%

【计税依据】住房：合同金额（住房）

【计税依据】非住房：增值额（合同金额-取得成本金额）

优惠政策：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，这个政策适用于北京市、上海市、广州市、和深圳市以外的地区。

 个人出售自建自用住房，免征增值税。

家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。(家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。)

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

很显然，个人出售二手房是5%的征收率，所以不适用疫情期间此优惠政策。

2.城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加

【纳税义务人】销售方

【税率】城建税：7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）

【比率】教育费附加：3%

【比率】地方教育附加：2%

【计税依据】增值税税额，增值税免则相应无附加。

优惠政策：对增值税小规模纳税人按照50%减征印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，个人也享受最高50%的减征。

3.个人所得税

【纳税义务人】销售方

（1）计算征收

【税率】20%

【计税依据】所得额（合同金额-取得成本金额）

（2）核定征收

【税率】1%-3%

【计税依据】合同金额

优惠政策：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税

4.土地增值税

【纳税义务人】销售方

（1）计算征收

【税率】30%-60%（超率累进税率）

【计税依据】增值额（合同金额-扣除项目金额）

（2）核定征收

【税率】5%（车位）、8%（其他类型，不含住宅）

【计税依据】合同金额

优惠政策：个人销售住房暂免征收土地增值税

5.印花税

（1）产权转移书据

【纳税义务人】销售方、购买方

【税率】0.05%

【计税依据】合同金额

（2）权利、许可证照

【纳税义务人】购买方

【税率】5元/件

优惠政策：个人销售、购买住房暂免征收印花税

6.契税

【纳税义务人】购买方

【税率】3%

【计税依据】合同金额

优惠政策：

个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税（北上广深暂不实施）

注意！关于核定的税率，各地有所不同。

如果房子买了还不到一年，不是满二唯一的房子，如果要转让，需要缴纳5.6%的增值税，还有2%的个税。

这里，5.6%是考虑了增值税的12%（7%的城市维护建设税、3%的教育费附加、2%的地方教育附加），即5%＋5%×12%＝5.6%。

2%的个税是按全额缴税，具体标准各地不一（核定税率在1%～3%中自行制定）。

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