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  • 应交税费简易计税月底需要结转吗?

    来源: 正保会计网校 2020-03-13
    普通

    问题:应交税费简易计税月底需要结转吗?

    实务

    答案:凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

    比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

    借:银行存款(或现金) 10300

    贷:主营业务收入 10000

          应交税费—应交增值税 300

    月底:

    借: 应交税费—应交增值税 300

    贷:营业外收入 300

    在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

    第一,开具发票,确认收入时:

    借:应收账款

    贷:应交税费--简易计税

    贷:主营(其他)业务收入

    第二,缴纳税款时:

    借:应交税费--简易计税

    贷:银行存款

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