单位内部控制制度对库存现金管理的要求有什么？

【问题】

单位内部控制制度对库存现金管理的要求有什么？

【答案】

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、库存现金开支审批制度、日清月结制度、保险柜的配备使用制度、现金保管制度。

（一）钱账分管制度——管钱的不管账，管账的不管钱。

（二）库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3.制定各种现金支出的审批权限

（三）库存现金日清月结制度

（四）库存现金保管制度

库存现金保管制度一般包括如下内容：

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。

5.为了保护财产的安全和完整，各单位应配备专用保险柜，专门用于库存现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据等的保管，并加强对保险柜的使用管理。

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