小型微利企业条件及税率是什么？
来源： 正保会计网校
2024-05-06
普通
2023年小型微利企业的所得税优惠政策为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，具体怎么计算呢？我们举个例子来看一下。
以一家应纳税所得额为100万元的小型微利企业为例，其享受的税收优惠计算如下：
1. 减按计算：100万元应纳税所得额减按25%计入，即100万元×25%=25万元。
2. 税率应用：按20%的税率计算应缴纳的企业所得税，即25万元×20%=5万元。
3. 实际税率计算：用5万元税额除以应纳税所得额100万元，可以算出2023年小型微利企业的实际所得税税率为5%。
符合小型微利企业条件的企业，填写企业所得税汇算清缴报表时，要填写A107040减免所得税优惠明细表第1行”一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税“，填写法定税率25%与实际税率5%的差额，从而实现税款的减免，A107040减免所得税优惠明细表第1行应填写的金额为100×（25%-5%）=20万元。
PS：小型微利企业条件
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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