在企业所得税汇算清缴期后才取得上年度发票应该如何处理？
来源： 西藏税务
2024-04-17
普通
【问题】
在企业所得税汇算清缴期后才取得上年度发票应该如何处理？
【回答】
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》
更多推荐：
