下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 会计报表

“以前年度损益调整”导致报表不平,怎么办?

来源: 正保会计网校税务网校 2023-03-23
普通

问题:我公司2023年3月进行了2022年度企业所得税汇算,补缴了2022年度的企业所得税10万元,通过“以前年度损益调整”核算的,可是导致2023年度会计报表不平了,差异刚好是10万,我该怎么办呢?

答:一、“以前年度损益调整”的账务处理

1. 2023年3月补缴2022年度的企业所得税10万元

借:以前年度损益调整--所得税费用     10

      贷:应交税费—应交企业所得税       10

借:应交税费—应交企业所得税          10

      贷:银行存款             10

2. 2023年3月末结转以前年度损益调整

借:利润分配—未分配利润            10

      贷:以前年度损益调整                10

假设不考虑盈余公积。

二、“以前年度损益调整”对报表的影响

上述分录进行以后,通常财务系统中导出的2022年度报表不受该笔分录的影响,而2023年度的资产负债表中“未分配利润”的(期末-期初)并不等于本期的“净利润”,而是等于(本期“净利润”-10万元)。

此时,我们先要调整2022年度报表,将2022年度资产负债表的“应交税费”期末数增加10万,“未分配利润”期末数减少10万;利润表中“所得税费用”本期数增加10万,调整后2022年会计报表仍然是平衡的。

然后调整2023年度报表,将“应交税费”期初数增加10万,“未分配利润”期初数减少10万,调整后2023年报表仍然是平衡的。


■ 会计实务会员,岗位体系化课程,分为3个阶段好课:会计上岗,总账会计,主管经理,配合金蝶&用友+实训软件全方位提升业务能力。用知识回答迷茫,用实力打破质疑,点击了解详情>>

更多推荐:

五类特殊发票的开具情形及开具指南

资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服