全资单一子公司会计报表数据讲解后续合并报表的编制过程是什么样的？
【问题】
全资单一子公司会计报表数据讲解后续合并报表的编制过程是什么样的？
【回答】
第一步填列合并报表工作底稿封面内容；
第二步将上期合并报表数填入合并资产负债表上年、合并利润表上期数中；
第三步分析子公司净资产增减情况，填列“模拟权益法调整表：
将长期股权投资调整为权益法核算，并将调整分录填入母公司汇调表中；
第四步将母公司汇调表、子公司数据引入合并报表工作底稿中；
注意如果引用数据不成功时，可直接点击不保存关闭合并报表工作底稿，重新按上述步骤操作，直至熟练掌握操作要领，准确引起数据为止。数据引用正确后检查合并抵销前的资产类、负债和权益类汇总数据是否平衡。
第五步填列投资抵销明细表内容，检查投资类抵销是否平衡；根据提示内容填入长期股权投资、应收股利账面数据，其余数据合并报表工作底稿可以自动引用。
第六步填列内部往来及坏账准备抵销明细表，主要由以下二部分内容组成：
第七步内部存货购销的抵销，凡涉及合并损益的抵销分录均需考虑连续性，也即要注意合并损益的抵销是没有记忆的，需要我们去给它回忆，属于以前年度的损益抵销计入期初未分配利润，只有影响当期损益的才计入合并利润表项目。
第八步内部固定资产交易抵销，同样需考虑合并抵销分录的连续性；
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方叙林老师：注册会计师、注册资产评估师，财务工作经验丰富。方老师在工作之余热心于“传道授业”，专心研究财务领域的授课方法和技巧：将自己丰富的实务操作融于教学实践，形成了自己独特的教学方法和风格，教学内容实用性强。方老师擅长的领域为合并报表编制及IPO上市审计。
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