对于短期经营租赁预收租金如何进行财税处理？

【问题】

对于短期经营租赁预收租金如何进行财税处理？

【答案】

按照税法规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。租赁协议若规定了提前收取租金收入的，在收到预收租金的当天应确认应交增值税。而会计处理处理上为了将收入成本匹配，允许按月确认收入成本。举例，4月1日，一次性收取3个月含税租金32700元，开具租赁费发票，税率9%。

4月份处理：

借：银行存款 32700

贷：预收账款 30000

贷：应交税费-应交增值税（销项税）2700

借：预收账款 10000

贷：主营业务收入 10000

5,6月份

借：预收账款 10000

贷：主营业务收入 10000

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