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如何用工作交接规避风险?

来源: 中华会计网校 2021-04-29
普通

要换工作或者新入职的注意啦!交接工作中要注意些什么?如何用工作交接规避风险?接下来小编为您一一解答~

如何用工作交接规避风险?

财务交接的常规内容:

√印章类:财务专用章及用印记录,发票专用章(不交接时一定要询问并确认印章保存人)

√单据类:未使用的空白票据(银行汇票、支票、收款收据、结算凭证等)、已使用过的存根(确保已使用过的存根、票据完整)

√发票类:普通发票,增值税进、销项发票(进项税票、销项税票核对)

√资料类:银行开户登记、银行印鉴卡、银行对账单,报税资料,各类盘点表(现金、银行存款,固定资产,存货等),税务登记证,外汇登记证,发票领用薄等

√报表报告类:审计报告,税务申报表、汇算清缴报表、各项报表电子档,董事会决议,借款合同

√内部报表报告类:管理报表、财务报表、预算报表、分析报表等

√电子作业类:网上业务工作的登录账号及密码,U盾,拷贝的数据磁盘等(U盾要确认权限)

会计凭证及其他会计资料

财务交接的特殊内容及重点注意事项:

√白条,会计接手一定要注意,让以前的会计核实签字(核实白条)

√小金库,会计交接时,一定要有小金库支出的流水账,详细记录每一笔的出处

√欠税未交,滞纳金未交等情况

纳税申报表、银行支付明细(企业交税方式)、应交税费明细账

现金依财务系统账面记录余额进行当面点交,接收人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理(规定时间是关键、负责查清是核心)

√会计凭证、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,如有短缺,必须查清原因,并在交接清单中加以说明,由移交人负责

√银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符

√各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符

√对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对

√财务专用章、收据、空白支票、发票、U盾以及其他物品等必须清点清楚,与登记簿相符

财务交接的手续及责任界定:

√财务工作交接完毕后,交接双方和监交人在交接清单上签名或盖章

√应在交接清单上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,交接清单页数以及需要说明的问题和意见等

√交接清单一式三份,交接双方和监交人各执一份

√交接过程中存在的问题,如果当期可以处理,由移交人处理完毕后交接,如果没有及时处理,由移交人承担全部责任损失

√对于交接过程中发现问题,短时间不能处理完毕的,监交人应会同移交人及接收人拟订处理意见及时上报主管部门和领导

√正常的工作任务需要跨期执行的(如账务上的收缴等),由移交人协助接收人熟悉各种工作关系,交接后由接收人负责继续处理,如果造成损失,由接收人全额承担责任损失

√如果移交人故意隐瞒问题,则必须承担全部责任损失

交接人的工作及风险控制点:

√按岗位职责逐项整理应移交的各项资料,对未了事项写出书面材料

√已受理的经济业务尚未编制凭证的,应填制完毕

√核实所有内外往来的账目及资产物资账,并尽可能处理结清,处理不完的列表交接

√编制交接清单,交接清单包括:单位名称,交接日期,交接项目,交接内容,交接双方和监交人的职务、姓名、交接清单页数以及需要说明的问题和意见

√交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容

√从事网上业务工作的,需移交登录账号及密码、拷贝的数据磁盘(磁带等)及有关资料实物等内容以及岗位所需联系人员,资料完成递交日期等内容

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