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企业所得税如何会计处理呢?

来源: 正保会计网校 2021-04-20
普通

【问题】

企业所得税如何会计处理呢?

【答案】

1.期末计提企业所得税

借:所得税费用

      贷:应交税费/应交企业所得税

2.期末确认递延所得税

借:递延所得税资产

       贷:所得税费用

借:所得税费用

       贷:递延所得税负债

3.期末转回递延所得税

借:所得税费用

       贷:递延所得税资产

借:递延所得税负债

       贷:所得税费用

4.次月申报期及汇算清缴期缴纳税款

借:应交税费/应交企业所得税

       贷:银行存款

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