建筑企业签订采购合同税率为16%但是对方说只能开具13%的发票怎么办？

【问题】

建筑企业与某材料商原采购合同约定的税率为 16%，款项已经全部支付。税率调整以后，对方说现在只能开具 13%的发票，我公司扣下税点 3%对应的金额，开票的含税总价依然等于原供货内容的含税金额可否？

【回答】

首先应该判断一下对方增值税纳税义务时间，如果是在税率调整之前，则应该要求对方开具原税率发票。对方在 4 月份申报增值税时应该对应该按原税率开具却未开具的部分申报“未开票收入”，在 4 月以后开具时手动选择原税率，如果不填报“未开票收入”也可以在以后纳税期开具原税率发票，会产生一定比例的滞纳金。如果不执行增值税纳税义务时间，按照新税率开具相印发票，建筑企业扣下 3%对应的金额，对方应该按照原不含税价×(1+新税率)开具发票，建筑企业按照该发票金额付款就行了，确保发票上的不含税单价等于供货单据上的不含税单价。

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