逾期开发缴土地闲置费如何扣除？

【问题】

逾期开发缴土地闲置费如何扣除？

【回答】

会计上，财基字[1995]938号:土地闲置费和无偿收回土地使用权损失进管理费用。

税法上，国税函[2010]220号规定，计算土地增值税时，开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除。

注意：国税发[2009]31号规定：计算企业所得税时，土地闲置费可在税前扣除。土地增值税与企业所得税规定不同。

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