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老会计讲实务:费用的入账时间!一文解决您的疑惑~

来源: 正保会计网校 2020-10-14
普通

我们刚入职的财务人员最怕处理跨月份、跨年度的费用票据,初次处理的时候总是拿不定主意导致工作时间增加。今天网校就给大家讲解下关于费用入账时间的问题吧!

1.费用报销---如差旅费

(1)未跨年

理论上,本年度费用随时可以入账。但,时间太久(比如超过半年),碍眼!

建议:不超过三个月

(2)跨年----1月份

对于差旅费,实务中很多税局基本上是认可这样做的(最好咨询一下当地):1月份可以报销去年第四季度的,计入1月份费用,不用“以前年度损益调整”。

如果不认可,只能通过“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。

(3)跨年---1月份以后

必须按“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。

2.确定无票的费用

(1)确定始终无票,但属于是必然会发生的

1)处理原则

发生(支付)时必须入账,但要记得在汇缴时纳税调增。

2)分录处理

借:营业外支出

       贷:资金

(2)确定始终无票,也不是属于必然会发生的

不建议入账

(3)对白条入账的限制

国税函〔2009〕34号:三、各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。

3.暂时无票(以后或许会有)的费用

业务老会计方法实用方法

1.暂时是白条借:其他应收款

借:费用类  

       贷:现金/银行存款贷:现金/银行存款

2.如果年底前没拿到票无分录,或现金冲往来无分录

3.如果年底前拿到发票

借:费用类无分录,发票直接贴后面*  

      贷:其他应收款 

4.如果是汇缴前拿到票

借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面  

       贷:其他应收款   

但需专项申报无需专项申报

5.如果汇缴没拿到票无分录无分录  

没有纳税调整但汇缴会纳税调增

6.如果汇缴后拿到票

借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面  

       贷:其他应收款   

需专项申报需专项申报*如果按正规账务处理,应该是先红字冲销原费用分录(不需要依附原始凭证),再用蓝字重新做费用入账分录,这时就可以把发票依附在后面了。一红一蓝,对前期与现在当期都没有影响。

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