下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 专业问答

个人与项目单位签订合同,单位要求开具正规发票,要缴纳哪些税?

来源: 正保会计网校 2020-09-08
普通

问题:个人与项目单位签订包工包料合同,项目单位要求开具正规发票,请问个人到税务办理大厅开具建筑服务发票,要缴纳那些税?

正保会计网校

回答:

纳税人个人提供建筑服务,涉及以下税费:

1.增值税征收率3%,按次不超过500,按月不超过2万元;

另:小规模纳税人疫情期间增值税优惠:自2020年3月1日至2020年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

2.附加税费城建税7%(县城、镇5%,其他1%)、教育费附加3%、地方教育费附加2%。

根据财税法[2019]119号规定:“一、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据财税〔2016〕12号规定:“ 一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”

3.印花税:建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同,按承包金额0.3‰。

4.个人所得税:临时经营所得代开发票随征个人所得税,按全省(注:安徽省)统一的分行业应税所得率计算应纳税所得额,再按适用税率计算应纳个人所得税。累计开票金额(月)≤30000元,应税所得率0%;累计开票金额(月)>30000元,应税所得率7%。

应纳税额计算公式如下:当月累计应纳税所得额=当月累计开票金额×所在行业应税所得率

应纳税额=(当月累计应纳税所得额×12个月×适用税率-速算扣除数)/12个月

具体情况您可联系主管税务机关进一步.

正保会计网校

点击图片即可报名

还想学习更多财税小知识吗?快来看梁石老师讲解的建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划吧!

梁石老师:正保开放课堂特邀实战专家,正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。

高级会计师、高级税务顾问,是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年,欧资企业背景,深谙建筑房地产企业的营改增政策,同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历,助你解决建筑房地产企业的痛点和难点,并授予您晋升加薪的秘笈。

曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团,一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作,致力于该行业规范的财税核算,参与企业的合同审定,对经济合同涉税统筹和法务研究,从诸多诉案和税案当中汲取教训,避免税务雷区,也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中,为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。

善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务专家,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

本次课程包括:完整的系列营改增政策解析;各种合同条款细节拟定(含央企《施工合同》的涉税条款分析),对甲方设置合同陷阱的规避;财务软件当中演示会计科目和辅助核算项目设置,规范会计凭证编制;规范取得符合要求的税收凭证,满足增值税抵扣和所得税税前扣除的要求。

以实案告诉你新收入准则收入环节的税会差异,剖析方和被方各自痛点是什么?他们之间如何利益分配,他们之间风险点的规避?各自账务又如何处理?

总承包业务,分公司业务,项目经理部业务,专项分包工程(消防工程,门窗工程,幕墙工程,装修工程,园林绿化工程,钢结构工程,土石方工程)、甲供材、劳务派遣、差额纳税;用工方面:包括建筑工人实名制,建设单位代发民工工资,农民工保证金等环节的各种疑难杂症及纳税筹划和涉税风险应对等。

同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用,省时省力,职场更胜一筹。只要用心,只要你致力于自己的职业指数提升,用实战带您进入晋升加薪快速通道!

更多各行业的晋升经验,税务知识,账务处理,天天可看免费直播(听直播,立领代金券,最高可领100元!),惊喜多多!尽在正保会计网校-开放课堂。

点击进入了解更多>>

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服