土地增值税用什么税率缴纳

来源：正保会计网校 2025-12-08

普通

土地增值税的税率结构

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

其税率根据增值额与扣除项目金额的比例来确定，采用四级超率累进税率。具体而言，当增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。公式表示为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
税率 = 根据增值额占扣除项目金额比例确定
例如，某企业转让一块土地，转让收入为1000万元，扣除项目金额为600万元，则增值额为400万元。由于增值额占扣除项目金额比例为66.67%，适用税率为40%。

计算土地增值税的实际应用

在实际操作中，纳税人需要准确计算增值额和适用税率。这不仅涉及到财务数据的精确性，还要求对政策法规有深刻理解。例如，在房地产开发过程中，开发商需详细记录各项成本费用，包括土地购置费、建筑安装费、基础设施费等，这些都属于扣除项目。
对于一些复杂项目，可能涉及多个阶段或多种类型的资产转让，此时应分别计算各部分的增值额，并按相应税率缴纳土地增值税。此外，地方政府可能会出台地方性优惠政策，如减免特定项目的土地增值税，企业应及时关注相关政策变化，以享受税收优惠。
正确理解和运用土地增值税的相关规定，有助于企业在合法合规的前提下优化税务筹划，提高经济效益。