土地转让土地增值税税率是多少钱

来源：正保会计网校 2025-11-21

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土地增值税税率概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行规定，土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
计算公式为：VAT = (增值额 × 税率) - 扣除项目金额 × 速算扣除系数，其中速算扣除系数分别为0、5%、15%和35%。

影响土地增值税的因素及计算实例

在实际操作中，影响土地增值税的因素包括土地原值、相关税费、开发成本等。例如，某企业转让一块土地，其原始购置价格为100万元，经过开发后转让价格为300万元，期间发生开发费用50万元，相关税费10万元。
则增值额为：300 - 100 - 50 - 10 = 140万元。根据增值额与扣除项目金额的比例，该企业需要缴纳的土地增值税为：(140 × 40%) - (160 × 5%) = 56 - 8 = 48万元。