土地增值税现行税率是多少

来源：正保会计网校 2025-11-21

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土地增值税税率概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行规定，土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。计算公式为：
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。

实际应用中的注意事项

在实际操作中，纳税人需要准确计算增值额和扣除项目金额。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。正确识别和归集这些项目对于准确计算税负至关重要。此外，不同地区可能有特定的优惠政策或调整措施，企业需密切关注当地税务机关发布的最新通知。
例如，在某些情况下，地方政府可能会对特定行业或项目提供税收减免，这需要企业在申报时特别注意。