土地增值税的计税公式怎么算的啊

来源：正保会计网校 2025-11-13

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土地增值税的计税基础

土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

其核心在于计算增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。
公式为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。
扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。
例如，某公司转让一块土地，取得收入为1000万元，而其支付的地价款、开发成本及相关税费共计600万元，则增值额为：
增值额 = 1000 - 600 = 400（万元）。

土地增值税的税率与应纳税额计算

在确定了增值额之后，接下来需要根据适用的税率来计算应纳税额。土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值率不超过50%的部分，税率为30%；
增值率超过50%至100%的部分，税率为40%；
增值率超过100%至200%的部分，税率为50%；
增值率超过200%的部分，税率为60%。
应纳税额的计算公式为：
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。
继续以上述例子，假设增值率为80%，则适用税率为40%，速算扣除系数为5%。此时，应纳税额为：
应纳税额 = 400 × 40% - 600 × 5% = 130（万元）。