土地增值税9项减免事项有哪些内容和要求呢

来源：正保会计网校 2025-11-12

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土地增值税减免事项概述

在房地产开发和交易过程中，土地增值税是一项重要的税种。

根据现行税收政策，有九项特定情形可以享受土地增值税的减免。这些减免措施旨在鼓励某些类型的房地产开发活动，并减轻特定情况下的纳税人负担。例如，建造并出售普通标准住宅时，若增值额未超过扣除项目金额20%，则可免征土地增值税。具体计算公式为：
增值额 = 销售收入 - 扣除项目金额
其中，销售收入和扣除项目金额均需严格按照税务机关的规定进行核算。
此外，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，也属于免税范围。这类减免不仅限于直接用于公共设施的建设项目，还包括因城市规划调整而必须拆除的建筑物。

具体减免条件与要求

对于其他几项减免事项，如个人之间互换自有居住用房地产的情况，双方均无需缴纳土地增值税。这一政策体现了对居民自住需求的支持。同时，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，同样享受免税待遇。值得注意的是，申请此类减免时，需提供详细的财务资料和相关证明文件，确保符合政策规定。
在处理涉及土地增值税减免的具体事务时，准确理解和执行相关政策至关重要。企业应密切关注最新法规变化，确保合规操作。