土地增值税有哪些减免的规定呢

来源：正保会计网校 2025-11-12

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土地增值税的减免规定概述

土地增值税是针对土地使用权转让及房地产开发过程中增值部分征收的一种税。

根据现行法律法规，存在多种情况下的减免政策。纳税人建造普通标准住宅出售，如果增值额未超过扣除项目金额20%，可以免征土地增值税。这一政策旨在鼓励开发商建设适合大众居住的住房，缓解住房压力。
对于因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人可享受免税待遇。这体现了政府对公共利益项目的大力支持，确保城市规划和基础设施建设顺利进行。此外，个人之间互换自有居住用房地产的情况也属于免税范围，这种安排有助于优化资源配置，促进社会和谐。

具体减免情形与计算方法

在某些特定情况下，如企业改制重组时涉及的土地、房屋权属转移，符合条件者亦可申请减免。公式为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额，其中扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发成本、相关费用等。
值得注意的是，当企业通过合并、分立等方式进行资产重组时，若原企业将国有土地、房屋权属转移给新设企业且新设企业与原企业投资主体相同，则该行为不征收土地增值税。此规定有利于推动企业优化结构，提高市场竞争力。