土地增值税征收的范围有哪些项目呢

来源：正保会计网校 2025-10-15

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土地增值税征收的范围概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

其征收范围涵盖了多种项目。
具体来说，土地增值税主要针对的是通过出售、交换或赠与等方式进行的土地及房产交易行为。例如，在房地产开发过程中，开发商将新建的商品房出售给购房者时，如果产生了增值收益，则需要缴纳相应的土地增值税。计算公式为：土地增值税 = (销售收入 - 扣除项目金额) × 适用税率 - 速算扣除数。其中，销售收入指的是纳税人转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益；扣除项目金额则包括了土地出让金、开发成本等。

特殊情形下的征收情况

除了常规的房地产交易外，还有一些特殊情况也需要缴纳土地增值税。
比如，当企业进行改制重组时，涉及到土地及房产的转移，同样可能产生土地增值税的纳税义务。值得注意的是，对于个人之间互换自有居住用房地产的情况，经当地税务机关核实后可以免征土地增值税。此外，政府依法收回因城市规划等原因而被占用的土地使用权时，原土地使用者也会面临土地增值税的问题。这些规定体现了税收政策在调节土地资源分配和促进社会公平方面的作用。