土地增值税的征税对象和税率是什么

来源：正保会计网校 2025-10-15

普通

土地增值税的征税对象

土地增值税主要针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称房地产）并取得收入的行为征收。

具体来说，任何单位和个人在进行房地产交易时，如果发生了增值收益，则需缴纳土地增值税。这一税种旨在调节土地增值收益分配，促进房地产市场的健康发展。
根据相关规定，征税对象不仅包括直接的土地转让，还包括通过其他方式间接实现土地增值的行为，如合作建房后出售房产等。因此，无论是企业还是个人，在涉及房地产交易时都应关注该税种的具体规定。

土地增值税的税率

土地增值税采用四级超率累进税率，其计算公式为：
VAT = (增值额 × 税率) - 扣除项目金额 × 速算扣除系数，其中增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去按规定扣除项目金额后的余额。
具体税率如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，但未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，但未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。这种累进税率的设计，确保了税收负担与增值收益相匹配。