计提的所得税和缴纳不一致什么意思呀
来源： 正保会计网校
2025-08-06
普通
计提的所得税和缴纳不一致的含义
在财务会计中，计提的所得税与实际缴纳的所得税之间可能存在差异。
公式为：应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。这里，应纳税所得额是根据会计记录调整后的金额，可能与税务机关认定的应纳税所得额有所不同。这种差异可能是由于会计政策与税收法规之间的差异造成的。例如，某些费用在会计上可以抵扣，但在税务上不允许，这会导致计提的所得税与实际缴纳的所得税不一致。
常见问题
为什么企业的计提所得税和实际缴纳的所得税会存在差异？答：企业计提所得税时，依据的是会计准则和内部财务数据，而实际缴纳的所得税则需遵循税务机关的具体规定。例如，某些非经常性损益项目在会计处理上可能被计入当期损益，但在税务处理上可能需要进行调整，导致两者数额不同。
如何正确处理计提所得税与实际缴纳所得税之间的差异？答：企业应当建立完善的税务管理制度，定期对比会计记录与税务申报数据，确保及时发现并纠正差异。对于暂时性差异，可以通过递延所得税资产或负债来调整；而对于永久性差异，则需在税务申报时进行相应调整，以避免税务风险。
计提所得税与实际缴纳所得税的差异对企业的财务健康有何影响？答：如果企业未能准确处理这两者之间的差异，可能导致财务报表失真，影响投资者、债权人等利益相关者的决策。此外，长期未解决的税务差异还可能引发税务稽查，增加企业的合规成本。因此，企业应重视这一问题，通过加强内部控制和外部审计，确保财务信息的真实性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
