计提企业所得税计提比例怎么算的
来源： 正保会计网校
2025-08-06
普通
企业所得税计提比例的计算方法
在财务会计中，企业所得税是企业在一定时期内应缴纳给政府的税款。
应纳税所得额是指企业在一定期间内的总收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失后的余额。公式为：
应纳税所得额 = 总收入 - 合法扣除项
根据中国税法规定，企业所得税的基本税率为25%。然而，对于符合条件的小型微利企业，税率为20%，高新技术企业则享受15%的优惠税率。因此，企业所得税的计提金额可以通过以下公式计算：
企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
例如，某企业年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则该企业当年需计提的企业所得税为：
100万 × 25% = 25万元
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通过总收入减去合法扣除项来确定。总收入包括销售收入、投资收益等；合法扣除项则包括成本、费用、折旧、摊销及各项税收优惠政策。
不同行业的企业所得税率有何差异？答：不同行业的企业可能享受不同的税收优惠政策。例如，小型微利企业和高新技术企业通常享有较低的税率。具体税率需根据国家和地方政策进行调整。
企业如何合理规划以降低企业所得税负担？答：企业可以通过合理安排收入与支出的时间、利用税收优惠政策、增加研发支出等方式来降低企业所得税负担。同时，定期咨询专业税务顾问也是确保合规并优化税务策略的有效途径。
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