当月计提附加税怎么做账的
来源： 正保会计网校
2025-07-16
普通
当月计提附加税的账务处理
企业在进行财务核算时，附加税的计提是一项重要的工作。
附加税 = X × (城市维护建设税率 教育费附加率 地方教育附加率)。
例如，若城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则附加税总额为X × (7% 3% 2%) = X × 12%。
在实际操作中，企业需要在每月末根据当月的增值税和消费税申报情况，计算出应计提的附加税金额，并进行相应的账务处理。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交附加税
常见问题
如何确定附加税的具体税率？答：附加税的具体税率因地区而异，通常由地方政府规定。企业应根据当地税务机关的要求，查询并确认具体的附加税税率。例如，某些地区的城市维护建设税可能有不同档次的税率，如市区为7%，县城为5%，农村为1%。
附加税的计提是否影响企业的利润表？答：附加税作为税金及附加的一部分，直接影响企业的利润表。具体而言，附加税会增加企业的费用支出，从而减少企业的净利润。因此，企业在编制利润表时，必须准确反映附加税的计提情况，以确保财务报表的真实性和准确性。
如果企业当月没有增值税或消费税，是否还需要计提附加税？答：如果企业当月没有发生增值税或消费税的纳税义务，则无需计提附加税。附加税的计提基于增值税和消费税的实际缴纳金额，因此在没有这些税种的情况下，附加税自然也不会产生。但企业仍需定期检查其税务状况，确保所有税项都得到正确处理。
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