应交增值税怎么计提税金及附加

来源：正保会计网校 2025-07-16

普通

应交增值税的计提方法

企业在日常经营活动中，需要按照国家税法规定计算并缴纳增值税。

增值税的计提过程涉及多个步骤和公式。
增值税的计算基于销售额和进项税额的差值。具体来说，应交增值税 = 销售额 × 适用税率 - 进项税额。这里，销售额是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额；适用税率根据企业的行业和业务性质有所不同，通常为13%、9%或6%；进项税额则是企业在采购过程中支付的增值税。
例如，某制造企业本月销售额为100万元，适用税率为13%，进项税额为5万元，则其应交增值税为：
100万 × 13% - 5万 = 8万元。

税金及附加的计提与管理

除了增值税外，企业还需要计提相关的税金及附加，如城市维护建设税、教育费附加等。这些附加税费通常是基于应交增值税来计算的。
城市维护建设税的计算公式为：应交城市维护建设税 = 应交增值税 × 城市维护建设税税率，其中城市维护建设税税率一般为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。教育费附加的计算公式为：应交教育费附加 = 应交增值税 × 教育费附加税率，教育费附加税率通常为3%。
例如，上述制造企业需缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为：
8万 × 7% = 0.56万元（假设在市区），
8万 × 3% = 0.24万元。
通过合理管理和准确计提，企业可以有效控制税务成本，提升财务健康度。