月末计提税费会计分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-03-27

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月末计提税费会计分录的基本概念

在企业的财务处理中，月末计提税费是一项重要的工作。

它涉及到企业对当月应缴税款的计算和记录。计提税费的目的是确保企业在法定期限内准确缴纳各项税款，避免因迟缴或漏缴而产生罚款和滞纳金。具体来说，计提税费的过程包括识别需要缴纳的税种、计算应缴金额，并进行相应的会计分录。例如，增值税的计提公式为：
应交增值税 = 销售收入 × 税率 - 进项税额
假设某公司本月销售收入为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则其应交增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。

月末计提税费的具体会计分录

完成税费计提后，下一步是进行会计分录。以增值税为例，假设上述公司已计算出应交增值税为8,000元，那么其会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 8,000
贷：应交税费-未交增值税 8,000
对于其他税费如所得税、城建税等，会计分录也类似。例如，计提企业所得税时，假设应交所得税为5,000元，则分录为：
借：所得税费用 5,000
贷：应交税费-应交所得税 5,000
这些分录不仅反映了企业的税务负担，也为后续的税务申报和缴纳提供了依据。