月末计提税费的分录是怎么做的
来源： 正保会计网校
2025-03-27
普通
月末计提税费的分录是怎么做的
在企业的财务处理中，月末计提税费是一项重要的工作。
X × Y% = 应交增值税
会计分录如下：
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 或 应付账款
对于未支付的部分，则需要做如下分录：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
贷：应交税费 - 未交增值税
常见问题
如何确定企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加？答：城市维护建设税和教育费附加的计算基于实际缴纳的增值税和消费税金额。具体公式为：
(增值税 消费税) × 城市维护建设税税率 = 应缴城市维护建设税
(增值税 消费税) × 教育费附加费率 = 应缴教育费附加
这些税费的正确计提有助于企业避免税务风险。
答：例如，制造业企业在计提税费时需特别关注原材料采购中的进项税额抵扣；而服务业企业则更注重服务收入对应的销项税额确认。每个行业的特点决定了其在税费计提上的差异，企业需根据自身业务特性调整计提策略。
如何确保税费计提的准确性与及时性？答：定期审核财务数据，使用专业的财务管理软件来自动化处理税费计提过程，可以大大提高准确性与效率。同时，加强财务人员的专业培训，使其熟悉最新的税收政策，也是确保税费计提准确性的关键。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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