计提税金都计提哪些税种
来源： 正保会计网校
2025-03-26
普通
计提税金的种类
企业在日常运营中需要根据相关法律法规对各类税种进行计提。
增值税是基于商品和服务增值部分征收的一种流转税，其计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。对于一般纳税人而言，税率通常为13%或9%，具体取决于销售的商品或服务类型。
企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，再乘以适用税率（通常是25%）。
附加税则包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，这些税种的计税基础通常是增值税和消费税的合计数。
常见问题
如何准确计算增值税的进项税额？答：进项税额是指企业在购进货物或接受应税劳务时支付的增值税。准确计算进项税额的关键在于确保所有合法有效的发票都已正确记录，并且符合税务机关的相关规定。例如，只有取得合规的增值税专用发票才能用于抵扣。
哪些支出可以作为企业所得税的税前扣除项目？答：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、损失和其他支出。例如，工资薪金、社会保险费、住房公积金、折旧费、利息支出等都可以在满足一定条件的情况下予以扣除。关键在于确保这些支出的真实性和合理性，并且有充分的凭证支持。
附加税的计算是否会影响企业的现金流？答：附加税虽然占比较小，但确实会对企业的现金流产生一定影响。由于附加税是基于增值税和消费税的计算结果，因此企业在规划资金流时必须考虑到这部分税款的支付。合理安排预算和及时缴纳税款可以帮助企业避免因现金流紧张而导致的财务困境。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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