土地增值税优惠政策有哪些项目可以申请

来源：正保会计网校 2025-03-11

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土地增值税优惠政策概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

为了促进房地产市场的健康发展，国家出台了一系列的土地增值税优惠政策。
根据现行规定，普通标准住宅项目可以享受土地增值税减免政策。具体而言，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。计算公式为：
VAT = (增值额 - 扣除项目金额 × 20%) × 税率
其中，增值额是指销售收入减去扣除项目金额后的余额。

其他可申请的优惠政策

除了普通标准住宅外，还有其他类型的项目可以申请土地增值税优惠。例如，因城市规划需要搬迁的房地产开发企业，在搬迁过程中发生的土地及地上建筑物的补偿费用可以在计算土地增值税时予以扣除。此外，对于个人之间互换自有居住用房地产的情况，经当地税务机关核实后，可以免征土地增值税。
这些政策旨在减轻企业和个人的税收负担，促进资源的有效配置和经济的可持续发展。