怎么补计提个税和税金分录呢

来源：正保会计网校 2025-03-05

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补计提个税的会计分录

在企业的日常财务操作中，补计提个人所得税是一项常见的工作。

当发现之前月份的个税计算有误或遗漏时，需要进行调整。假设某企业发现2023年1月的员工工资中少计了个税5000元，此时应做如下会计分录：
借：应付职工薪酬      5000
贷：应交税费——应交个人所得税      5000
这里的关键在于准确识别差错金额，并及时调整相关账户。
补提个税后，企业在实际缴纳时还需进行另一笔分录：
借：应交税费——应交个人所得税      5000
贷：银行存款      5000

补计提税金的会计分录

除了个税，企业还可能需要补计提其他税金，如增值税、企业所得税等。补计提增值税的情况也较为常见。例如，某制造企业在年度审计中发现2022年第四季度少计销项税额8000元，需进行以下分录：
借：主营业务收入      8000 / (1 增值税率)
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）      8000
这里的公式表明，销项税额是基于不含税销售额计算得出。
对于企业所得税的补提，则涉及到利润表和资产负债表的调整。如果发现少计企业所得税10000元，会计处理为：
借：所得税费用      10000
贷：应交税费——应交企业所得税      10000