只计提工资不发放用交个税吗
来源： 正保会计网校
2025-02-27
普通
只计提工资不发放用交个税吗
在财务会计中，工资的计提和实际发放是两个不同的概念。
具体来说，当企业计提工资时，会计分录为：借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬。此时，并没有产生现金流，因而不涉及个人所得税的扣缴。只有在实际发放工资时，才需要按照公式：(工资收入 - 五险一金 - 起征点) × 税率 - 速算扣除数来计算并代扣代缴个人所得税。
常见问题
计提工资是否影响企业的税务申报？答：计提工资虽然不会直接影响个人所得税的缴纳，但在企业所得税申报中，合理的工资计提可以作为成本的一部分进行税前扣除，从而减少应纳税所得额。
不同行业如何处理计提工资与实际发放的时间差问题？答：各行业因经营周期和资金流的不同，在处理计提工资与实际发放的时间差上有所差异。例如，制造业可能按月计提并在月底或次月初发放；而服务业可能按项目进度计提，待项目结算后统一发放。关键在于确保财务报表准确反映企业的财务状况。
长期未发放的计提工资如何处理？答：对于长期未发放的计提工资，企业应及时调整账务处理方式，避免虚增负债。可以通过重新评估工资计提的合理性，或者在必要时进行冲销处理，以保证财务数据的真实性和准确性。
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